Kolejność od zmian najpóźniej wchodzących w życie:

Ustawa z dnia 25 marca 2011 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych (Dz. U. Nr 75, poz. 398)

Wprowadziła do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych możliwość odliczenia od dochodu do opodatkowania wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego. Przepisy umożliwiające dokonanie tego odliczenia wejdą w życie od dnia 1 stycznia 2012 r. 

Ustawa z dnia 10 czerwca 2011 r. o zmianie ustawy - Prawo bankowe oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 75, poz. 398)

Wprowadziła do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnnych  uzupełnienie przepisów dotyczących strat w zakresie  wniesienia do spółki składników majątkowych instytucji kredytowej tytułem wkładu niepieniężnego na utworzenie banku na podstawie przepisów ustawy – Prawo bankowe

Ustawa z dnia 13 maja 2011 r. o zmianie ustawy o swobodzie działalności gospodarczej oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 131, poz. 764),

Dokonuje nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, polegającej na wprowadzeniu możliwości składania przez podatników rozpoczynających działalnosć wniosku lub oświadczenia o wyborze formy opodatkowania w organie ewidencyjnym.

Ustawa z dnia 25 marca 2011 r. o ograniczaniu barier administracyjnych dla obywateli i przedsiębiorców (Dz. U. Nr 106, poz. 622),

Dokonuje nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych polegającej na dostosowaniu ich przepisów do tzw. leasingu konsumenckiego, czyli leasingu skierowanego do osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz do możliwości przekształcenia przedsiębiorcy, będącego osobą fizyczną, w spółkę kapitałową.

Ustawa z dnia 12 maja 2011 r. o wyrobie i rozlewie wyrobów winiarskich, obrocie tymi wyrobami i organizacji rynku wina (Dz.U. 2011 nr 120 poz. 690),

Dokonuje nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych polegającej na przypisaniu do żródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 tej ustawy, przychodów rolników - producentów wyrobów winiarskich, ze sprzedaży tych wyrobów, jeżeli rozmiary tej produkcji nie przekraczają 1000 hektolitrów wina w okresie roku.

Ustawa z dnia 15 kwietnia 2011 r. o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 102, poz. 585)

Dostosowuje przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych do uregulowań obowiązujących od dnia 1 stycznia 2011 r. w podatku od towarów i usług w zakresie pojazdów samochodowych, w tym samochodów osobowych i innych. Obowiązujące od 1 stycznia 2011 r. zmiany dotyczą m.in. definicji pojazdu samochodowego będącego pojazdem specjalnym w rozumieniu przepisów prawa o ruchu drogowym o przeznaczeniach wymienionych w załączniku do niniejszej ustawy oraz zwalniają z obowiązku dostarczania w terminie 14 dni do urzędu skarbowego kopii zaświadczenia okręgowej stacji kontroli pojazdów, potwierdzającego iż dany pojazd nie jest samochodem osobowym.

Ustawa z dnia 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (weszły w życie od 1 stycznia 2011 r.):

a.       W zakresie zasad opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez podatników PIT z tytułu udziału w spółkach niebędących osobami prawnymi  wprowadzono rozwiązania nakierowane na wyeliminowanie problemów interpretacyjnych, a dotyczące m.in.:

•  skutków podatkowych wniesienia wkładu do spółki niebędącej osobą prawną;
• wniesienie wkładu niepieniężnego nie rodzi już skutków po stronie podmiotu wnoszącego wkład na moment jego wniesienia; przychód jest opodatkowany dopiero w momencie jego faktycznej realizacji, tj. w przyszłych zdarzeniach generujących obowiązek podatkowy,
• skutków podatkowych likwidacji spółki niebędącej osobą prawną;          
• w przypadku otrzymania przez wspólnika środków pieniężnych, ich wartość nie stanowi już przychodu, natomiast w przypadku otrzymania innych składników majątku, ich wartość stanowi przychód u wspólnika dopiero w momencie zbycia składnika majątku otrzymanego w wyniku likwidacji spółki, jeżeli odpłatne zbycie nastąpi przed upływem 6 lat;
•  skutków podatkowych wystąpienia wspólnika ze spółki niebędącej osobą prawną; w przypadku otrzymania przez wspólnika środków pieniężnych, ich wartość stanowi przychód, przy czym z przychodu tego wyłączona jest wartość środków pieniężnych, w części odpowiadającej uzyskanej przez wspólnika – przed wystąpieniem – nadwyżce przychodów nad kosztami ich uzyskania, pomniejszonej o wypłaty dokonane z tytułu udziałów w tej spółce, zaś dochodem podlegającym opodatkowaniu jest różnica pomiędzy przychodem z tego tytułu, a wydatkami na nabycie lub objęcie prawa do udziałów w takiej spółce;  
• w przypadku otrzymania przez występującego wspólnika innych, niż środki pieniężne, składników majątku zasady opodatkowania są takie jak przy likwidacji spółki;
• w korespondencji z powyższymi zmianami pozostaje zlikwidowanie zryczałtowanego 10% podatku z remanentu likwidacyjnego. Zmiana ta dotyczy również podatników prowadzących samodzielnie działalność gospodarczą;

b.      W podobnym zakresie -  doprecyzowania zasad opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez podatników z tytułu udziału w spółkach niebędących osobami prawnymi - wprowadzono zmiany w CIT:

•  skutków podatkowych wniesienia wkładu do spółki niebędącej osobą prawną; wniesienie wkładu niepieniężnego nie będzie rodziło skutków po stronie podmiotu wnoszącego wkład na moment jego wniesienia; przychód ten będzie opodatkowany dopiero w momencie jego faktycznej realizacji, tj. w przyszłych zdarzeniach generujących obowiązek podatkowy;
• zasad wyceny i amortyzacji składników majątkowych wniesionych do spółki niebędącej osobą prawną;
• zasad ustalania kosztów przy zbyciu przedmiotu wkładu,
• skutków podatkowych likwidacji spółki niebędącej osobą prawną lub wystąpienia wspólnika z takiej spółki,
• zasad amortyzacji składników majątkowych w przypadku przekształcenia spółki niebędącej osobą prawną w kapitałową i kapitałowej w spółkę niebędącą osobą prawną,
• ww. zmiany utrzymują zasadę, iż spółka osobowa prawa handlowego i spółka cywilna nie są podatnikami podatku dochodowego, czyli zachowano zasadę braku podmiotowości tych spółek do celów tego podatku.

c.      Objęto zakresem zwolnienia podmiotowego (w podatku CIT) zagraniczne fundusze inwestycyjne i emerytalne, ustalając jednocześnie katalog warunków materialnych i formalnych, których spełnienie pozwala na uznanie, iż zagraniczny fundusz inwestycyjny lub emerytalny  z państwa członkowskiego Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) działa na analogicznych zasadach, jak fundusze krajowe.

d.      W celu zapewnienia równego traktowania przyznano rezydentom innych niż Polska państw członkowskich Unii Europejskiej (UE) i Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG), prowadzącym w Polsce zagraniczny zakład i przypisującym do tego zakładu dochody uzyskane od podmiotów mających siedzibę w państwie niebędącym państwem członkowskim UE oraz rezydentom innych państw należących do EOG albo Konfederacji Szwajcarskiej (w podatku CIT) prawo do:

•  tzw. odliczenia pośredniego, tj. odliczenia od podatku również kwoty podatku od dochodów z których zysk został wypłacony, po spełnieniu określonych warunków oraz
• tzw. odliczenia bezpośredniego tzn. odliczenia podatku zapłaconego w innym państwie w części, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w tym państwie.

e.      W celu zapewnienia równego traktowania podmiotów mających siedzibę w UE oraz w krajach EOG rozszerzono zakres podmiotowy zwolnienia w podatku CIT z opodatkowania dochodów z odsetek i należności licencyjnych wypłacanych pomiędzy spółkami powiązanymi o podmioty mające siedzibę w krajach EOG, nienależących do UE.

Według nowych zasad, spółka uzyskująca dochody (przychody) z dywidend oraz inne, z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, może korzystać ze zwolnienia z podatku u źródła pod warunkiem, że nie jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na źródło ich osiągania. Warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest ponadto posiadanie przez odbiorcę tych przychodów, bezpośrednio, na własność (nie uprawnia więc, jak było do końca 2010 r., fakt posiadania na podstawie innych tytułów), nie mniej niż 10% udziałów w kapitale spółki wypłacającej dywidendę. Przedmiotowe zwolnienie nie znajduje zastosowania w odniesieniu do zagranicznych zakładów spółek podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów w państwie członkowskim Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Szwajcarii, położonych poza obszarem Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Szwajcarii.

Zwolnienie to wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2013 r. Do tego czasu obowiązuje okres przejściowy, w którym Polska ma prawo pobierać podatek w wysokości 5 % od wypłat dokonywanych na rzecz podmiotów objętych docelowo zwolnieniem.

f.       Wprowadzono możliwość podpisania wspólnego zeznania podatkowego przez jednego z małżonków (zastosowanie do dochodów uzyskanych w 2010 r.).

b.      Ujednolicono zasady przeliczania na złote przychodów i innych wartości wyrażonych w walutach obcych. Przyjęto zasady przeliczania wartości wyrażonych w walutach obcych (przychody, koszty, wydatki, podatek) przy zastosowaniu metody określonej dla przychodów uzyskiwanych z działalności gospodarczej, tj. według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu, oraz skumulowano te regulacje w art. 11a ustawy (zastosowanie do dochodów uzyskanych od 2011 r.).

Ustawa z dnia z dnia 19 lutego 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. Nr 57, poz. 352)

Wprowadzono zmiany dotyczące kosztów uzyskania przychodów związanych z tzw. sprzedażą premiową. Przed zmianą, prawo do uznania podatku należnego za koszt uzyskania przychodu ograniczało się do przypadków przekazania lub zużycia przez podatnika towarów lub świadczenia usług na potrzeby reprezentacji i reklamy. Od 1 stycznia 2011 r., kosztem uzyskania przychodów jest także podatek należny od nieodpłatnie przekazanych towarów w przypadku, gdy wyłącznym warunkiem ich przekazania jest uprzednie nabycie przez otrzymującego towarów lub usług w określonej ilości lub wartości. Zmiany te weszły w życie od 1 stycznia 2011 r.

Ustawa z dnia 18 marca 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 75, poz. 473) 

a.       Umożliwiła opodatkowanie dochodów według stawki 19% podatnikom podatku PIT, którzy w poprzednim roku podatkowym wykonywali – jako pracownicy – czynności odpowiadające czynnościom, które zamierzają świadczyć w ramach działalności gospodarczej na rzecz swojego byłego lub obecnego pracodawcy. Przed zmianą, wykonywanie takich czynności w poprzednim roku podatkowym, wyłączało możliwość opodatkowania dochodów w tej formie.

b.      Wydłużyła o rok okres, w którym środki przekazane przez Centra Badawczo-Rozwojowe, o których mowa w ustawie z dnia 30 maja 2008 r. o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej (Dz. U. Nr 116, poz. 730) na fundusz innowacyjności powinny być wykorzystane, aby korzystały ze zwolnienia od opodatkowania W konsekwencji, środki funduszu innowacyjności powinny być wykorzystane w roku podatkowym, w

Ustawa z dnia z dnia 23 października 2009 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 201, poz. 1541),

Umożliwiła podatnikom PIT, począwszy od dnia 1 stycznia 2010 r., zaliczenie do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, przychodów z odpłatnego zbycia tzw. pierwotnych świadectw pochodzenia energii otrzymanych przez przedsiębiorstwa zajmujące się wytwarzaniem energii elektrycznej w odnawialnych źródłach energii.

Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. – Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1241)

Do katalogu zwolnień podatkowych określonych w art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1992 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, z późn. zm.) oraz w art.17 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654, z późn. zm.) wprowadzono z dniem 1 stycznia 2010 r. zwolnienia przedmiotowe, dotyczące:

a.       płatności na realizację projektów w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich, otrzymanych z Banku Gospodarstwa Krajowego, z wyłączeniem płatności otrzymanych przez wykonawców; zwolnienie nie ma zastosowania dochodów uzyskanych ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych;

b.      środków finansowych otrzymanych przez uczestnika projektu jako pomoc udzielona w ramach programu finansowanego z udziałem środków europejskich, o których mowa w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych.

Ustawa z dnia 5 marca 2009 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. Nr 69, poz. 587)

Podwyższono w latach 2009-2010 limit kwoty jednorazowej amortyzacji z 50.000 do 100.000 euro. Z podwyższonego limitu mogli korzystać mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności.